池州市发展民办教育暂行办法

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浙江省杭州市人民政府


杭州市人民政府令
　
第１３４号



　　《杭州市内部审计工作规定》已经市人民政府常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
１９９８年１１月３０日

　　　　　　　　　　　　 杭州市内部审计工作规定

第一章　总则





　　第一条　为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。


　　第二条　本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。


　　第三条　本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。


　　第四条　各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。


　　第五条　杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。

第二章　内部审计机构和人员





　　第六条　下列部门和单位应当设立内部审计机构：
　　（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）地方金融机构；
　　（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
　　（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
　　（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
　　（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
　　其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。


　　第七条　内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。


　　第八条　内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。
　　内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。


　　第九条　内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。


　　第十条　内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。


　　第十一条　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。


　　第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。
　　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。


　　第十三条　部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。

第三章　内部审计机构职权





　　第十四条　内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
　　（三）建设项目的预（概）算和决算；
　　（四）经济效益；
　　（五）内部控制制度；
　　（六）经济合同（协议）的签订与履行；
　　（七）国有资产的运行状况及其质量；
　　（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
　　（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
　　（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
　　（十二）其他审计事项。


　　第十五条　内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。


　　第十六条　部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。


　　第十七条　乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。


　　第十八条　内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。


　　第十九条　内部审计机构及其审计人员的主要职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
　　（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
　　（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
　　（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
　　（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
　　（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。


　　第二十条　内部审计机构可以根据实际情况，推行以下审计制度：
　　（一）根据所在部门、单位的规定，对有关经济活动实行审签制度。
　　（二）按照“先审计后兑现”、“先审计后离任”的原则，推行任期经济责任审计制度。
　　（三）按照“先审计后结算”的原则，对基建、技改工程的预、决算推行必审制度。
　　（四）对重要经济活动或重点部门实行定期审计制度。

第四章　内部审计工作程序





　　第二十一条　内部审计工作的主要程序：
　　（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报本部门、本单位负责人批准后实施；
　　（二）实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书；
　　（三）收集审计证据，保证证据材料的客观性、合法性、相关性、充分性；
　　（四）根据审计结果提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起１０日内书面反馈意见，否则视为同意；
　　（五）将审计报告连同被审计单位意见，报本部门、本单位负责人审定；
　　（六）起草审计意见书，对审计事项作出评价，其中被审计单位违反国家财经法规和本部门、本单位规章制度应当给予处理、处罚的，还应提出审计决定；
　　（七）审计意见书和审计决定，经本部门、本单位负责人批准后送达被审计单位；
　　（八）对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。


　　第二十二条　被审计单位对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位负责人提出申诉。


　　第二十三条　审计项目有下列情况之一的，其审计报告、审计意见书和审计决定应当抄送直接管辖的审计机关和上级内部审计机构：
　　（一）损失浪费金额在三十万元以上的；
　　（二）提高经济效益金额在三十万元以上的；
　　（三）违反财经法规金额在三十万元以上的；
　　（四）贪污受贿金额在一万元以上的。


　　第二十四条　内部审计机构对已办理完毕的审计事项，应当及时建立审计档案，并按有关规定进行管理。


　　第二十五条　内部审计机构应当建立审计台帐，并建立审计工作责任制。


　　第二十六条　内部审计机构对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于２人。

第五章　附则




　　第二十七条　对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位按照有关规定处理。


　　第二十八条　非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定执行。


　　第二十九条　本规定由杭州市人民政府法制局负责解释，具体应用中的业务问题由杭州市审计局负责解释。


　　第三十条　本规定自发布之日起施行。


宁夏回族自治区银川市人民政府办公厅


银川市人民政府办公厅关于印发银川市小巨人企业融资扶持暂行办法的通知


银政办发〔2008〕165号

各县(市)区人民政府，市政府有关部门、直属机构：

为进一步加强我市中小企业担保资金扶持平台建设，确保我市“小巨人企业”培育工程、“铸龙工程”的顺利实施。现将《银川市“小巨人企业”融资扶持暂行办法》印发给你们，请贯彻执行。

附：《银川市“小巨人企业”融资扶持暂行办法》

二OO八年七月二十四日


银川市“小巨人企业”融资扶持暂行办法

为了实现认真贯彻落实市委、市政府提出“兴工强市”方略和《中共银川市委人民政府关于实施“小巨人企业”培育工程的意见》（银党发〔2008〕2号），确保我市“小巨人企业”培育工程、“铸龙工程”的顺利实施，银川市信用担保资金监督管理委员会、合作金融机构和银川市中小企业信用担保中心共同推出“银川市中小企业综合授信担保贷款”项目，通过建立共建基金、联合审批、批量放款、共担风险的机制，可有效缓解各县（市）区、开发区、经济园区中小企业融资难的问题，也可降低企业融资成本，提高融资效率。具体实施办法如下：

一、运作平台

该方案由银川市经委、银川市金融工作办公室、贷款企业属地政府职能管理部门、合作金融机构、担保机构、企业共同参与。由“市财政每年投入500万元予以支持；三区两县一市每年投入100万元予以支持”（银党发〔2008〕4号），建立公共基金池，扩大担保基金规模，加强中小企业担保资金扶持平台建设。

二、服务对象

服务对象为银川市各县（市）区、开发区和经济园区所属具有成长性、特色型且符合所属园区的发展规划，连续经营2年以上，资产规模一般在500万元以上等条件的中小企业。

三、各方的职责

融资扶持采取由各县（市）区、开发区、园区推荐、总额控制、联合评审、质物监管、结算监督的方式进行，各合作方职责如下：

1、政府管理机构负责融资扶持平台的搭建、资金筹集、项目评审、项目的筛选与推荐；

2、各县（市）区、开发区和园区管理机构主要负责基金的筹集、申贷企业的项目初审和推荐、参加联合调研评审以及对贷款企业抵、质押物进行监管；

3、合作金融机构和担保中心主要负责项目的调研评审、贷款的发放及相关程序、对贷款企业的结算帐户进行监管及联合进行贷后检查等。

四、运作方式

1、出资方式及比例

为最大程度扩大担保额度，同时秉承风险共担的原则，采取专项基金、专项担保的方式，建立专项公共基金池。由银川市信用担保资金监督管理委员会、县（市）区、开发区和园区管理机构、符合条件的企业，按照一定比例，共同筹资建立公共基金池，根据最后的实际筹资额确定总体贷款资金规模。专项公共基金池的资金规模初步设定在1000万元至2000万元，为中小企业融资规模在5000万元至1亿元。县（市）区、开发区和园区管理机构辖区内企业的可融资额度与各县（市）区、开发区和园区管理机构的实际出资额挂钩。出资200万元（含200万元）以下可按1：5的比例放大，200万元以上按1：7的比例分段放大。为了进一步扩大融资规模、提升园区内企业的信用互助能力，申贷成功的企业应按照贷款额的5%向基金池补充基金，待企业到期正常还款后退还此笔基金，此笔资金不计息。

2、基金的使用

专项基金专项用于符合贷款条件企业的融资担保和代偿，不得挪作他用。基金池基金以专项担保基金名义存入银川市中小企业信用担保中心开立的专项资金账户，采取专户专管方式，担保中心与金融机构签定合作协议，在贷款银行开设专用代偿赔付账户，用于在规定期内未按规定归还贷款的资金赔付，该资金不得随意动用。

3、项目的评审

1）由申贷企业所属的县（市）区、开发区、园区管理机构负责项目初审和项目推荐，初审推荐的基本标准详见《初审推荐表》。

2）由银川市信用担保资金监督管理委员会、合作金融机构、县（市）区、开发区和园区管理机构、银川市中小企业信用担保中心四方成立联合调研评审小组，负责对符合条件的企业进行调研、评审。

3）评议表决采取四方联合审议形式，四方共设评委11席，其中金融机构5席、银川市信用资金监督管理委员会1席、申贷企业所属县（市）区或园区管委会1席、银川市中小企业信用担保中心4席，四方均同意的企业通过评审（金融机构遵照总行审贷会议制度、银川市中小企业信用担保中心遵照中心评审会议表决制度）。

4）联合评审采取项目一级评审制，单笔最大额度不超过担保基金的10%（1000万元）。

4、风险的控制

1）抵质押物的设置和监管

由于县（市）区、开发区和园区部分企业存在土地手续不全或土地手续正在办理中，且该宗土地地处县（市）区、开发区和园区管委会所辖范围内，因此对申请贷款企业的土地购买价值确认以县（市）区、开发区和园区管委会所出具的已付清原始购买价值确认书为准。为有效的控制风险，各县（市）区、开发区、园区管理机构对抵押的土地机器设备承担如下责任：

（1） 监管责任。对抵押于担保中心的土地、厂房建筑物，在借款期间内，该企业的土地厂房等不得抵押、出租、出让、变卖，并且配合企业积极办理固定资产权证手续，及时告知贷款行和担保中心办证进程，并出具监管承诺书，若因园区违反监管协议的规定造成风险损失的，按贷款企业贷款额承担赔偿责任。

（2） 委托管理责任。贷款企业在贷款期限中如发生分立、变更、搬迁等重大影响生产经营管理的事项，及时通报政府有关部门、金融机构、担保中心以便采取措施，减少贷款风险的发生。

2）借款资金的使用和监督

为确保借款资金的安全使用，借款企业应在贷款行金融机构开设结算账户，由贷款行负责对借款企业的资金使用及结算帐户现金流状况实施监管，并及时与担保中心沟通。

3）如发生代偿，由担保中心承担代偿责任。

4）各县（市）区和园区代偿率超过20%的，暂停办理贷款担保业务，待代偿资金收回后或园区将代偿资金补齐后，再继续开展贷款担保业务。

5）各县（市）区和园区管委会的基金出资只对本辖区内申贷企业承担责任，不对其他县（市）区和园区企业承担责任。

五、本办法解释权属银川市信用担保资金监督管理委员会。