关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知

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财政部


利用国外贷款的预决算编报和财务管理暂行办法
财政部


（一）总则
一、根据一九八六年八月十六日国务院批转国家计委《关于利用国外贷款工作分工意见》的规定，为了负责建立、健全统一的利用国外贷款的财务制度和国家统借国外贷款的转贷办法、预决算办法，加强财务管理和财政监督的规定，特制订本办法。
二、凡经国务院授权，代表我国从外国政府（含政府金融机构），国际组织和国际金融机构借入的各项贷款，发行的外币债券，以及由国家批准并委托国内金融机构从国外借入1年期以上的专项商业贷款，均属于中央统借国外贷款。在国家的国外贷款计划内，地方政府直接或委托国内
金融机构从国外借入的各项1年期以上的贷款，属于地方统借国外贷款。其他部门以各种形式借入的国外贷款为自借国外贷款。
三、中央和地方统借国外贷款的借入、支用和对外还本付息，均按现行分级财政管理体制，分别纳入中央和地方中长期财政收支计划和年度财政预决算。自借国外贷款不纳入财政预算管理。
四、所有国外贷款的借入和使用，都必须按国务院规定的程序审批和管理，特别要加强自借国外贷款的宏观控制，提高贷款使用的经济效益，保证按时还本付息，维护国家信誉。
五、各级财政部门要加强对国外贷款的财务管理和财政监督，协助各有关单位管好用好国外贷款。
六、本办法适用于借入和使用国外贷款和各级政府、部门和境内具有法人资格的国营公司和企业。
七、中央的地方的统借国外贷款，按人民币偿债责任划分为统借统还国外贷款和统借自还国外贷款。

（二）统借统还国外贷款的预决算管理
八、统借统还国外贷款是指偿债的人民币资金由各级财政负责筹措和归还的统借（包括中央和地方统借，下同）国外贷款。统借统还国外贷款由各级财政部门按一般预算管理方式，统一收付和管理。
九、使用国家统借统还国外贷款的主管部门（以下简称用款部门）应在每年九月底前，向同级财政部门编报下年度使用国外贷款年度预算，经财政部门审定后，列入本级年度财政预算，并批复给用款部门执行。各省、自治区、直辖市财政部门汇总本地区统借统还国外贷款年度预算，在
十月十五日前报财政部。
十、国外贷款用于基本建设或更新改造项目的外币资金，由同级财政部门按照预算和建设项目用款进度通过指定的银行向用款部门办理拨款或转帐。没有预算，财政部门不拨款。没有财政部门的通知，经办银行不付款。
十一、直接对外承办国外贷款的部门或机构（以下简称借款部门）提出的还本付息通知经审核和支付后，财政部门定期将为基本建设或更新改造项目支付的贷款利息和费用通知用款部门，列入有关建设成本。
十二、年度终了各统借统还国外贷款的用款部门应编制统借统还国外贷款的年度决算，连同文字说明，于次年一月三十一日前报送同级财政部门审批。各省、自治区、直辖市财政部门汇总本地区统借统还国外贷款年度决算，于年度终了后40天内报财政部。

（三）统借自还国外贷款的预决算管理
十三、统借自还国外贷款是指偿债的人民币资金由用款部门自行筹措的统借国外贷款。统借自还国外货款的预决算制度由借款部门执行。在履行规定的预决算手续后，国外借款的各项收支和还本付息由借款部门与用款部门直接结算。
十四、统借自还国外贷款的用款部门应于每年九月十五日以前，向经办该项贷款的借款部门编报下年度使用国外贷款预算。各借款部门按国家的国外借款计划以及国外资金的供给情况，以同样的格式汇总编制本部门归口的统借自还国外贷款和还本付息年度预算，于九月底前报同级财政
部门一式二份。各级财政部门与有关部门综合平衡后，分别汇总编制中央和地方统借自还国外贷款年度预算，并下达各借款部门执行。
十五、每月终了，各借款部门将贷款的月份执行情况与用款部门核对无误后，编制国家统借自还国外贷款预算执行月报表，于月终后10日内报同级财政部门汇总，列入财政国外借款有关收支项下。
十六、年度终了，各统借自还国外贷款的用款部门编制国家统借自还国外贷款年度决算（以十二月份月报代），连同文字说明，于次年一月十五日前报有关借款部门。各借款部门审核后于同月三十一日前将本部门的统借自还国外贷款年度决算汇总报同级财政部门审批。决算说明应包括
以下内容：
（1）借款与还本付息预算的执行说明；
（2）使用贷款建设项目的进展情况、经济效益及存在的问题。
十七、各省、自治区、直辖市财政厅（局）汇总编制的中央和地方统借自还国外贷款年度预算，于上年十月十五日前报财政部，每月执行报表于月终后15天内，年度决算于年终后40天内报财政部。

（四）统借自还国外贷款的国内转贷
十八、统借自还国外贷款，在国内都应按国外借款条件与国内转贷条件脱钩的方式实行转贷。国内借贷双方没有签定转贷协议的，借款部门不得从国外借入资金。
十九、在签定转贷协议前，借款部门必须落实贷款的使用部门、建设项目、国内配套资金、还本付息的外汇和人民币资金来源以及还本付息的债务担保部门（以下简称债务担保部门）。
二十、根据国家的产业政策，对不同行业按不同的原则实行转贷：凡国家重大技术攻关项目和智力投资等，可享受最优惠条件；重要基础设施项目等，可享受较优惠条件；一般加工工业、技术改造项目、旅游设施等其它项目，按普通条件转贷。
二十一、转贷的具体办法由财政部另行制订。

（五）国外贷款的财务管理
二十二、为保证国外贷款的有效使用和按期还本付息，各借款和用款部门均应在本部门的财务机构中配备专职会计人员，对国外贷款的借、用、还全过程进行有效的财务管理。
二十三、国外贷款的借款和用款部门应设置国外贷款会计帐簿，对每笔国外贷款的借入、使用和还本付息，根据需要分别按原币、美元和人民币记帐核算，并对有关的原始单据、记帐凭证、贷款协议等妥善保管。
二十四、用国外贷款安排的新建项目，用款部门应对国外资金和国内资金分别核算；凡扩建、改建和技术改造项目，在贷款本息全部还清前，用款部门应对投资、生产、成本、利润等项财务指标作专项辅助记录和核算。
二十五、各借款部门和用款部门在国外贷款借入前到还清贷款期间，必须密切注意国内外资本市场汇率和利率行情变化，采取必要的措施避免风险。
二十六、统借统还国外贷款由各级财政部门安排还本付息人民币资金。所有自还国外贷款（包括统借自还和自借国外贷款）均由用款部门负责归还。自还国外贷款的还款资金来源，除有特殊规定和批准者外，新建企业要尽量先用企业的自有资金和提留的折旧基金归还，不足部分，用缴
纳所得税前的利润归还；非新建企业用缴纳所得税后企业留利和自有资金归还。
二十七、统借自还国外贷款的新建项目，建设期间应支付的国外贷款人民币利息，在国内基建配套资金中支付。个别确无资金来源的，经同级财政部门批准，可由同级财政垫付；项目投产后，从所得税后利润和折旧基金中限期归还。非新建项目建设期间的国外贷款利息，由企业或主管
部门筹集资金垫付；项目投产后，从企业的自有资金和所得税后留利中归垫。
二十八、各种自还外债的用款部门应在对外支付本息前，在银行开立专项存款帐户，将还本付息所需资金按期存入该户，保证对外还本付息。用款部门到期无力归还本息时，由债务担保部门负责归还；债务担保部门无力偿还时，由借款部门对外归还。凡由于外债管理和经营管理的原因
，给企业和国家造成损失的，要追究经济和法律责任。
二十九、国外贷款的其他财务管理，按国内贷款和基本建设有关的财务、税收和外汇制度执行。

（六）财政监督
三十、各级财政、税务部门负责国外贷款的财政监督工作。财政监督的主要职责是：贯彻对外开放的方针，维护国家信誉，提高使用贷款的经济效益，保证国家财政收入。
三十一、各级财政、税务部门应按《关于利用国外贷款工作分工意见》规定的职责权限，积极参与国外贷款计划的编制和审查；会同各级计划部门审查和批准申请为统借统还的国外贷款条件（包括贷款期限、利率、货币种类、还款方式等），以及使用统借统还国外贷款建设项目的可行
性研究。
三十二、对外签订统借国外贷款协议后，各借款部门在按规定的格式报送外汇管理局的同时，报同级财政部门一份。在使用统借统还国外贷款前，各用款部门需向同级财政部门报送贷款项目登记表（附表四）。各级财政部门应据此建立相应的国外贷款和建设项目的资料档案，经常监督
与检查。
三十三、财政部门对各部门按本办法规定报送的预决算报表，要认真监督和审查，对不按规定报送预决算或弄虚做假的单位，财政部门要根据情节的轻重，给予批评、罚款，直至停止或扣减本部门或上级主管部门财政性拨款的处罚。
三十四、各种自还外债的还本付息资金来源必须经财政税务部门审查批准。未经批准或超过批准范围，截留国家利润和税金，或非法占用其它财政资金归还国外贷款的，按违反财政纪律论处。

（七）附则
三十五、本办法由财政部负责解释，各级财政部门组织实施。各省、自治区、直辖市财政厅（局）可根据本地区的具体情况制定实施细则，报财政部备案。
三十六、地方各部门、单位经批准自借自还的国外贷款，应由本单位及上级主管部门加强管理，保证有效使用，按期还债。每项国外贷款借入时要向同级财政部门报告有关情况，每年年度终了应将当年借、用、还的执行情况，向同级财政部门报送年度执行结果报告。对不按规定报送的
按本办法第三十三条处理。
三十七、本办法自发布之日起施行。凡与本办法有抵触的文件或规定，按本办法规定执行。






1987年10月13日
国家发展计划委员会


禁止价格欺诈行为的规定
　　
中华人民共和国国家发展计划委员会令

　　第　15　号


　　依据《中华人民共和国价格法》制定的《禁止价格欺诈行为的规定》，已经国家发展计划委员会办公会议讨论通过，现予发布，自二○○二年一月一日起施行。

　　国家发展计划委员会主任：曾培炎
　　二○○一年十一月七日

禁止价格欺诈行为的规定

　　第一条 为维护市场秩序，禁止价格欺诈行为，促进公平竞争，保护消费者和经营者的合法权益，根据《中华人民共和国价格法》，制定本规定。
　　第二条 在中华人民共和国境内的法人、其他组织和个人（以下简称经营者）收购、销售商品或者提供有偿服务的价格行为，必须遵守本规定。
　　第三条 价格欺诈行为是指经营者利用虚假的或者使人误解的标价形式或者价格手段，欺骗、诱导消费者或者其他经营者与其进行交易的行为。
　　第四条 经营者与消费者进行交易，应当遵循公开、公平、自愿、诚实信用的原则。
　　第五条 经营者收购、销售商品或者提供有偿服务，应当依法明码标价。
　　经营者降价销售商品和提供服务，应当如实说明降价原因、降价期间，并使用降价标价签。
　　第六条 经营者收购、销售商品和提供有偿服务的标价行为，有下列情形之一的，属于价格欺诈行为：
　　（一）标价签、价目表等所标示商品的品名、产地、规格、等级、质地、计价单位、价格等或者服务的项目、收费标准等有关内容与实际不符，并以此为手段诱骗消费者或者其他经营者购买的；
　　（二）对同一商品或者服务，在同一交易场所同时使用两种标价签或者价目表，以低价招徕顾客并以高价进行结算的；
　　（三）使用欺骗性或者误导性的语言、文字、图片、计量单位等标价，诱导他人与其交易的；
　　（四）标示的市场最低价、出厂价、批发价、特价、极品价等价格表示无依据或者无从比较的；
　　（五）降价销售所标示的折扣商品或者服务，其折扣幅度与实际不符的；
　　（六）销售处理商品时，不标示处理品和处理品价格的；
　　（七）采取价外馈赠方式销售商品和提供服务时，不如实标示馈赠物品的品名、数量或者馈赠物品为假劣商品的；
　　（八）收购、销售商品和提供服务带有价格附加条件时，不标示或者含糊标示附加条件的；
　　（九）其他欺骗性价格表示。
　　第七条 经营者收购、销售商品和提供有偿服务，采取下列价格手段之一的，属于价格欺诈行为：
　　（一）虚构原价，虚构降价原因，虚假优惠折价，谎称降价或者将要提价，诱骗他人购买的；
　　（二）收购、销售商品和提供服务前有价格承诺，不履行或者不完全履行的；
　　（三）谎称收购、销售价格高于或者低于其他经营者的收购、销售价格，诱骗消费者或者经营者与其进行交易的；
　　（四）采取掺杂、掺假，以假充真，以次充好，短缺数量等手段，使数量或者质量与价格不符的；
　　（五）对实行市场调节价的商品和服务价格，谎称为政府定价或者政府指导价的；
　　（六）其他价格欺诈手段。
　　第八条 误导性标价行为是指经营者在经营活动中，使用容易使公众对商品的价格产生误解的所有表示或者说法。
　　第九条 经营者应当根据自身经营条件，准确记录所销售商品、收购商品或者提供服务的价格，并保存完整的价格资料，不得弄虚作假。
　　经营者不能提供或者提供虚假的降价前交易票据的，其所标原价为虚构价格。
　　第十条 任何单位和个人对价格欺诈行为均有权向价格主管部门举报。
　　第十一条 经营者有本规定第六条和第七条所列行为之一的，由政府价格主管部门依照《中华人民共和国价格法》和《价格违法行为行政处罚规定》进行处罚。
　　第十二条 本规定由国家发展计划委员会负责解释。
　　第十三条 本规定自2002年1月1日起施行。
[编辑本段]《禁止价格欺诈行为的规定》有关政策问答
　　一、什么是价格欺诈？
　　答：经营者利用虚假的或者使人误解的标价形式或者价格手段，欺骗、诱导消费者或者其他经营者与其进行交易的行为
　　二、什么是降价销售商品的原价：
　　答：原价是指经营者在本次降价前七日内在本交易场所成交的有交易票据的最低交易价格；如前七日内没有交易价格，以本次降价前最后一次交易价格作为原价。
　　四、什么是虚假优惠折价？
　　答：虚假优惠折价是指经营者标示的价格等于或者高于本次优惠折价活动前七日内，在本交易场所成交的有交易票据的最低交易价格。
　　五、什么是价格承诺？
　　答：价格承诺是指经营者以商业广告、产品说明、销售推介、实物样品或者通知、声明、店堂告示等方式，对商品或者服务价格做的具体确定的承诺。
　　六、特价商品或者服务的价格应如何确定？
　　答：特价商品或者服务的价格应低于本次经营活动前七日内，在本交易场所成交的有交易票据的最低交易价格。
　　七、在开展送现金、返券、馈赠、积分等经营活动中应如何标价？
　　答：在开展送现金、返券、馈赠、积分等经营活动中，经营者标示的价格应低于本次经营活动前七日内，在本交易场所成交的有交易票据的最低交易价格的，
　　八、那些标价行为属于价格欺诈？
　　答：（一）标价签、价目表等所标示商品的名称、产地、规格、等级、质地、计价单位、价格等或者服务的项目、收费标准等有关内容和实际不符，并以此为手段诱骗消费者或者其他经营者购买的；（二）对同一商品或者服务，在同一交易场所同时使用两种标价签或者价目表，以低价招徕顾客并以高价进行结算的；（三）使用欺骗性或者误导性的语言、文字、图片、计量单位等标价，诱导他人与其交易的；（四）标示的市场最低价、出厂价、批发价、特价、极品价等价格表示无依据或者无从比较的；（五）降价销售所标示的折扣商品或者服务，其折扣幅度与实际不符的；（六）销售处理商品时，不标示处理品和处理品价格的；（七）采取价外馈赠方式销售商品或者提供服务时，不如实标示馈赠物品的品名、数量或者馈赠物品为假劣商品的；（八）收购、销售商品或者提供服务带有价格附加条件时，不标示或者含糊标示附加条件的；（九）其他欺骗性价格表示。
　　八、经营者利用虚假的或者使人误解的标价形式进行价格欺诈的应当承担哪些法律责任？
　　答：经营者利用虚假的或者使人误解的标价形式进行价格欺诈的，由政府价格主管部门责令改正，没收违法所得，可以并处违法所得5倍以下的罚款；没有违法所得的，给予警告，可以并处2万元以上20万以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，或者由工商行政管理机关吊销营业执照